ภาษีทรัพย์สินทำงานอย่างไรใน 27 ประเทศทั่วโลก
จากบทความของ Ignacio Lagarda Lagarda กราฟแสดงความสัมพันธ์ของภาษีทรัพย์สินกับผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศในละตินอเมริกา
การปรับบริบทให้เม็กซิโกเทียบเคียงกับโลกเราเห็นว่าภาษีประเภทนี้ไม่ได้เป็นตัวแทนอย่างแท้จริงเมื่อเทียบกับประเทศอื่น ๆ ในโลก เราเห็นว่าคอสตาริกาปานามาโบลิเวียเอลซัลวาดอร์และชิลีมีค่าใกล้เคียงกับสโลวาเกียสาธารณรัฐเช็กออสเตรียฮังการีตุรกีเยอรมนีนอร์เวย์โปรตุเกสโปแลนด์และฟินแลนด์ ในขณะที่อุรุกวัยปารากวัยและอาร์เจนตินาเมื่อเทียบกับเบลเยียมไอร์แลนด์เดนมาร์กสวีเดนและกรีซ น่าสงสัยหากเราพิจารณาว่า GDP ของหลายประเทศเหล่านี้ไม่มีความสมดุลกับดัชนี Gini ดังนั้นจึงน่าจะเป็นสาเหตุของความไม่เท่าเทียมกันทางสังคม
และวัฒนธรรมโดยทั่วไปก็เป็นที่น่าสนใจเพื่อดูตารางต่อไปนี้สรุปวิธีการทำงานของภาษีทรัพย์สินในประเทศ 27 ซึ่ง 62% จะถูกรวบรวมโดยรัฐบาลกลางและ 48% โดยรัฐบาลท้องถิ่นหรือเทศบาล
ประเทศ |
เงื่อนไขของภาษีทรัพย์สิน |
แคนาดา |
เทศบาลส่วนใหญ่เรียกเก็บภาษีจากอสังหาริมทรัพย์ในอัตราผันแปร ได้แก่ ที่ดินอาคารพาณิชย์และทรัพย์สินที่อยู่อาศัย เทศบาลยังเรียกเก็บภาษีจากการปรับปรุงสถานที่ |
Unidos Estados |
เขตอำนาจศาลที่อยู่ต่ำกว่าระดับรัฐมักกำหนดให้มีการเก็บภาษีทรัพย์สินจากเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ คุณสมบัติที่เป็นรูปธรรม (และไม่มีตัวตนอื่น ๆ ) มีราคาในหลายรัฐ การประเมินมักใช้เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าทางการค้า ภาษีทรัพย์สินจะหักลดหย่อนภาษีเงินได้ได้ |
รัสเซีย |
เจ้าของที่ดินจะต้องเสียภาษีที่ดินคำนวณตามมูลค่าที่กำหนดไว้ล่วงหน้า อัตราภาษีคงที่ในรูเบิลและไม่มีนัยสำคัญ |
โปแลนด์ |
ภาษีทรัพย์สินในโปแลนด์ถูกเรียกเก็บจากบุคคลและหน่วยงานทางเศรษฐกิจรวมทั้งรัฐวิสาหกิจและกิจการร่วมค้า ภาษีที่เกิดจากมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ไม่ได้ใช้เพื่อการเกษตร อัตราภาษีแตกต่างกันตามประเภทของที่พัก อัตราสูงสุดคือ: สำหรับอาคารอพาร์ทเมนต์, PLN 0.18 ต่อตารางเมตร, สำหรับอาคารพาณิชย์ที่ใช้เพื่อการพาณิชย์ 6.63 PLN ต่อตารางเมตรสำหรับอาคารอื่น ๆ PLN 2.21 ต่อตารางเมตรสำหรับสร้างพลังงานแสงอาทิตย์ 2% ของมูลค่าของที่ดินที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้า PLN 0.22 ต่อตารางเมตร |
บัลแกเรีย |
เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดในบัลแกเรียต้องเสียภาษีก่อสร้างภาษีฐานเป็นค่าที่รัฐบาลกำหนด อัตราต่างระหว่าง 0.2% และ 0.6% ภาษีต้องชำระเป็นรายไตรมาสแก่เทศบาล |
สโลวาเกีย |
ภาษีทรัพย์สินจะเรียกเก็บจากเจ้าของทรัพย์สินและฐานภาษีจะพิจารณาทั้งที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง อัตราขึ้นอยู่กับประเภทและคุณภาพของที่ดินขนาดและมูลค่าของอาคารเกือบทั้งหมดอาคารที่อยู่อาศัยต้องเสียภาษีทรัพย์สิน อัตราขึ้นอยู่กับประเภทของอาคารและการใช้งาน มีข้อยกเว้นจำนวนมาก |
สาธารณรัฐเช็ก |
เจ้าของที่ดินต้องเสียภาษี อัตราค่าบริการขึ้นอยู่กับการใช้ที่ดิน (ในกรณีที่ดินเพื่อเกษตรกรรม) และในพื้นที่และประเภทของที่ดิน (ในกรณีที่ดินอื่น ๆ ) เจ้าของอาคารต้องเสียภาษีอาคาร ราคาขึ้นอยู่กับพื้นที่ใช้สอยและอาคาร |
โรมาเนีย |
ภาษีทรัพย์สินในการก่อสร้างเป็นประจำทุกปีและคำนวณที่ 1.5% ของมูลค่าของอาคาร ภาษีทรัพย์สินในที่ดินยังเป็นประจำทุกปีและคำนวณระหว่าง L 15 และ L 120 ต่อตารางเมตร ภาษีทรัพย์สินสำหรับที่ดินเพื่อเกษตรกรรมมีความแตกต่างกันตั้งแต่ L 14,000 จนถึง L 45,000 ต่อเฮกตาร์ขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภทที่ดิน |
สโลวีเนีย |
ภาษีทรัพย์สินจะเรียกเก็บจากมูลค่าอาคารตามที่รัฐบาลกำหนด ใช้อัตราโปรเกรสซีฟไม่เกิน 1.5% การก่อสร้างบางประเภทได้รับการยกเว้น ภาษีทรัพย์สินยังใช้กับเรือ |
ฮังการี |
ภาษีจะเรียกเก็บจากเจ้าของอาคารทุกประเภท ฐานของภาษีอาจเป็นพื้นที่ที่มีประโยชน์หรือเป็นมูลค่าทางการค้าของทรัพย์สินซึ่งจะกำหนดเขตเทศบาล มี "ภาษีทรัพย์สินที่ยังไม่ได้พัฒนา" ซึ่งใช้กับที่ดินทั้งหมดที่มีแนวโน้มสร้างขึ้น อัตราสูงสุดของภาษีนี้คือ HUF 100 ต่อตารางเมตร |
ออสเตรเลีย |
ภาษีที่ดินเป็นภาษีประจำปีที่เจ้าหนี้ทุกรายจะต้องชำระในแต่ละรัฐเว้นแต่ในเขตปกครองออสเตรเลียนแคปิตอล ในแต่ละรัฐให้การสละสิทธิ์โดยสมบูรณ์หรือบางส่วนของภาษีตามที่ระบุว่าสถานที่แห่งนี้เป็นที่พำนักของผู้เสียภาษีอากร อัตราภาษีแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ |
ประเทศญี่ปุ่น |
บุคคลธรรมดาและ บริษัท ที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในญี่ปุ่นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีนี้คือ 0.3% ฐานภาษีมักเป็น 70% ถึง 80% ของมูลค่าการค้า อสังหาริมทรัพย์บางประเภทได้รับการยกเว้นจากภาษีเช่นที่ดินที่ใช้โดยบุคคลในการพำนักของตนเองตราบใดที่พื้นที่รวมไม่เกิน 1,000 ตารางเมตร |
ประเทศมาเลเซีย |
ภาษีทรัพย์สินในมาเลเซียเรียกว่า "Real Income Gains Tax" ภาษีนี้จะเรียกเก็บในอัตราที่ลดลงของ 20% ถึง 5% ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่เกี่ยวข้องกับกำไรหรือขาดทุนเงินทุนมีการพิจารณาต่อภาษีเกี่ยวกับผลกำไรที่ได้รับในปีปัจจุบันหรือในอนาคตปียกเว้นในกรณีของการแสดงออกของหุ้น บริษัท อสังหาริมทรัพย์ บุคคลชาวมาเลเซียอาจขอผ่อนผันภาษีสำหรับการใช้อสังหาริมทรัพย์เป็นพำนัก การได้รับ RM5,000 หรือ 10% ของรายได้ที่เรียกเก็บได้แล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่าจะได้รับโดยบุคคลทุกคนโดยไม่มีข้อ จำกัด นอกเหนือจากการรักษาสถานะเป็นพลเมืองของมาเลเซีย |
สิงคโปร์ |
ภาษีนี้เรียกว่า "ภาษีทรัพย์สิน" ภาษีนี้เป็นประจำทุกปีและอัตราที่บังคับใช้คือ 4% สำหรับที่อยู่อาศัยที่เจ้าของครอบครองและ 13% สำหรับวัตถุประสงค์อื่น ๆ ทั้งหมด |
สาธารณรัฐประชาชนจีน |
สิ่งที่เรารู้ก็คือภาษีจะเรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์และมูลค่าของที่ดิน |
NZ |
เจ้าหน้าที่ภาษีท้องถิ่นเรียกเก็บภาษีทรัพย์สิน |
อินเดีย |
เทศบาลเรียกเก็บภาษีทรัพย์สิน |
ประเทศไทย |
ภาษีนี้เรียกว่า "ภาษีทรัพย์สินและภาษีที่ดิน" เจ้าของที่ดินหรืออาคารในพื้นที่ที่กำหนดอาจต้องเสียภาษีเป็นประจำทุกปีภายใต้กฎหมายภาษีการพัฒนาท้องถิ่นของ 1965 และพระราชบัญญัติภาษีของ 1965 ภาษีการพัฒนาท้องถิ่นขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ประเมิน (sic) ของที่ดิน ค่าธรรมเนียมรายปีคือ 12.5% ของการประเมินรายได้ทรัพย์สิน |
เปรู |
ภาษีทรัพย์สินจะขึ้นอยู่กับค่าที่เป็นทางการและเรียกเก็บจากนิติบุคคลและเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในชนบทหรือในเมือง ภาษีจะเรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มของอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่ต้องชำระเงิน ช่วงที่เป็น. 2% ในสิบห้าหน่วยแรกของภาษี. 6% สำหรับหกถึงหกสิบหน่วยของภาษีและ 1% สำหรับผู้ที่เกินจำนวนนี้ |
กายอานา |
ในภาษีของประเทศกายอานาเรียกว่า Property Tax และเป็นภาษีประจำปีที่เรียกเก็บจาก "net property" ณ สิ้นปี ทรัพย์สินสุทธิคือจำนวนเงินที่มีมูลค่ารวมของทรัพย์สินของบุคคลใด ๆ เกินกว่ามูลค่ารวมของหนี้ทั้งหมดที่บุคคลนั้นถืออยู่ อสังหาริมทรัพย์รวมถึงทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้และอสังหาริมทรัพย์สิทธิใด ๆ ผลกระทบส่วนตัว (อยู่ในกายอานาหรือที่ใดก็ได้) และเงินที่ได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือเงินหรือเงินลงทุนที่เป็นตัวแทนของกำไรดังกล่าว การคำนวณมูลค่าทรัพย์สินสุทธิจำนวนมากจะถูกหักออกและสามารถหักออกจากราคาทรัพย์สินได้เมื่อราคาดังกล่าวเป็นพื้นฐานของภาษี โดยทั่วไปราคาที่จ่ายจะใช้ในความสัมพันธ์กับทรัพย์สินที่ซื้อในหรือหลังวันที่ 1 เดือนมกราคมของ 1991 ในขณะที่ใช้มูลค่าตลาดในส่วนที่เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อก่อนวันดังกล่าว อัตราภาษีทรัพย์สินสำหรับ บริษัท อยู่ที่ 0% สำหรับ G $ 500,00 ฉบับแรก 0.5% สำหรับ G $ 5 ล้านดอลลาร์ต่อไปนี้และ 075% สำหรับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีใด ๆ อัตราภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา 0% เป็นครั้งแรกสำหรับ G $ 5 ล้านเหรียญ 0.5% สำหรับ G $ 5 ล้านเหรียญต่อไปนี้และ 075% สำหรับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีใด ๆ |
เวเนซุเอลา |
ภาษีทรัพย์สินขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สินตามการประเมินโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ภาษีมักจะอยู่ที่ประมาณ 0.1% ภาษีนี้เป็นประจำทุกปี แต่โดยปกติจะไม่จ่ายเงินจนกว่าจะมีการขายอสังหาริมทรัพย์ |
เบลีซ |
มีการกำหนดค่าธรรมเนียมหลายอย่างโดยหน่วยงานเทศบาลในเมืองและเขตเมืองไปยังที่อยู่อาศัย ภาษีที่เกิดจากอสังหาริมทรัพย์นอกเขตเมือง ภาษีอยู่ที่ประมาณ 1% |
คอสตาริกา |
ภาษีทรัพย์สินเรียกว่าภาษีทางดินและมีการเรียกเก็บตามมูลค่าที่ประกาศหรือประเมินของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างสิ่งปลูกสร้างและสิ่งอำนวยความสะดวกตลอดจนเครื่องจักรและอุปกรณ์ที่เป็นส่วนหนึ่งของสิ่งก่อสร้าง ต้องเสียภาษีเป็นรายไตรมาส คุณสมบัติที่มีมูลค่าน้อยกว่า 150,000 จะได้รับการยกเว้นภาษี |
ปานามา |
อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในปานามา, ชนบทหรือเมืองจะต้องเสียภาษีทรัพย์สินเรียกว่า "Property Tax" เจ้าของต้องจ่ายเงินตามอัตราก้าวหน้าที่มีตั้งแต่ช่วง 1.4% ของค่าที่มากกว่า 10,000 balboas ถึง 2.1% เหนือยอดเงินคงเหลือของ 75,000 ฐานคือค่าที่กำหนดโดยคณะกรรมการที่ดิน มีข้อยกเว้นหลายประการรวมถึงอาคารและการปรับปรุงที่องค์กรการกุศลหรือหน่วยงานของรัฐใช้หรือมีคุณสมบัติต่ำกว่า 10,000 balboas |
เอกวาดอร์ |
เทศบาลเก็บภาษีประจำปีเกี่ยวกับคุณสมบัติชนบทและเมืองเรียกว่า "ภาษีเกี่ยวกับคุณสมบัติในเมืองและชนบท" ภาษีจะขึ้นอยู่กับค่าอย่างเป็นทางการหักด้วยการหักเงินบางส่วน อัตราค่อนข้างต่ำ หากผู้เสียภาษีอากรมีคุณสมบัติหลายค่าจะถูกจัดกลุ่มตามเขตเทศบาลและอัตรานี้จะถูกนำไปใช้กับมูลค่ารวมต่อเขตเทศบาล |
กัวเตมาลา |
เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในกัวเตมาลาต้องชำระภาษีทรัพย์สินรายปีซึ่งเรียกว่า "ภาษีทรัพย์สินเดี่ยว" ค่าที่ใช้ได้คือค่าที่พบในรีจิสทรีพร็อพเพอร์ตี้อย่างเป็นทางการแม้ว่าเจ้าหน้าที่ภาษีจะสามารถตรวจสอบค่าได้ อัตราภาษีตั้งแต่ 0% สำหรับ Q 2,000 แรก 0.9% ที่มีค่ามากกว่า Q 70,000 |
ฮอนดูรัส | เทศบาลเก็บภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในเมืองและชนบทจาก ค่าที่ดิน. การคำนวณของ ภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในเมือง พิจารณามูลค่าของที่ดินและส่วนปรับปรุง สำหรับคุณสมบัติในชนบทจะมีการเพิ่มมูลค่าของพืชผลถาวร เมื่อคำนวณมูลค่าที่ดินของคุณสมบัติแล้วจะมีการใช้อัตราที่อยู่ระหว่าง 2.50 ถึง 3.50 เลมปิราสต่อพันซึ่งสามารถค่อยๆอัปเดตได้ในค่าที่ไม่เกิน 0.50 ต่อปี นอกจากนี้กฎหมายอนุญาตให้อัปเดตค่าที่ดินทุก 5 ปีและเปอร์เซ็นต์ที่ตกลงกับประชากร |
ตารางนี้นำมาจากการผลิตของ Miguel Ángel Montoya Martín del Campo ในสิ่งพิมพ์ของเขา "การวิเคราะห์เปรียบเทียบสถานการณ์ภาษีทรัพย์สินในประเทศต่างๆ ของโลก"
ในโคลอมเบีย ภาษีที่อยู่อาศัยและการก่อสร้างทุกประเภทเรียกว่าภาษีทรัพย์สิน รัฐบาลกำหนดไว้ตามอำเภอใจ และเป็นการขโมยที่ใหญ่ที่สุดเท่าที่จะมีได้ มีเจ้าของแล้วหลายพันราย โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้รับบำนาญที่ไม่สามารถจ่ายได้ , ผู้ใดไม่ชำระเมื่อต้นปีไม่สามารถลดหย่อนได้ร้อยละ 10 และหากชำระไม่ตรงเวลา ทางราชการจะเรียกเก็บดอกเบี้ยจากเงินที่ค้างชำระซึ่งห้ามมิให้เรียกเก็บจากบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลใด ๆ ในประเทศ แต่ ถ้ารัฐบาลทำและมันวิ่งไปวันๆ ยกตัวอย่าง ผมบอกคุณว่าผมไม่สามารถจ่ายภาษีบ้านได้สี่ปีในที่สุดผมก็สามารถจ่ายด้วยเงินกู้และดอกเบี้ยก็เท่าเดิมแล้ว แห่งหนี้!!! โคลอมเบียจึงเป็นประเทศที่อยู่ในอันดับที่ห้าในด้านความไม่เท่าเทียมกันและความอยุติธรรมทางสังคม ในการทุจริตในส่วนของนักการเมืองควรเป็นคนแรก